內部審計工作制度

第一章 總則

第一條  為了進一步加強醫(yī)院內部審計工作，建立健全單位內部審計制度，提升內部審計工作質量，充分發(fā)揮內部審計作用，促進醫(yī)院各項工作健康發(fā)展，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》和《溫州市衛(wèi)生健康委員會內部審計工作制度》以及國家其他有關規(guī)定，結合醫(yī)院實際情況，特制定本制度。

第二條  醫(yī)院內部審計是指醫(yī)院內部審計機構和審計人員對本單位財政財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理實施獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，以促進單位完善治理，提升管理水平和服務能力。

第三條  內部審計工作堅持全面覆蓋、應審盡審；實事求是、客觀公正；凡審必嚴、防微杜漸；促進管理、推動改革的工作原則。

第二章  機構和人員

第四條  內部審計機構應當在醫(yī)院黨組織、主要負責人的直接領導下開展內部審計工作，向其負責并報告工作。

第五條  醫(yī)院成立單位內部審計工作領導小組，由醫(yī)院書記擔任組長，副書記擔任副組長，各相關職能科室負責人為成員，領導小組下設辦公室，辦公室設在內審室，負責醫(yī)院內部各項經濟活動開展審計工作。

第六條  醫(yī)院設置獨立內部審計機構，合理配備專職和兼職審計人員，由審計、會計、經濟、工程技術、法律等不同專業(yè)能力人員組成。其中內部審計機構負責人任免應征求上級主管部門的意見。

第七條  醫(yī)院內部審計機構業(yè)務上接受上級審計部門和主管部門的指導和監(jiān)督，醫(yī)院應支持和保障內部審計人員參加各項業(yè)務培訓，不斷提高內部審計人員的理論水平、業(yè)務技能和解決實際問題的能力。

第八條  醫(yī)院應當保障內部審計機構和內部審計人員依法依規(guī)履行職責，所有科室和個人不得拒絕、妨礙內部審計部門的工作，不得打擊報復內部審計人員。

第九條  內部審計機構履行職責所必需的經費應列入醫(yī)院年度預算。

第十條  內部審計人員應當嚴格遵守內部審計有關規(guī)定和職業(yè)道德規(guī)范，做到獨立、客觀、公正、保密。不得歪曲事實、隱瞞問題，不得利用職權謀取私利。內部審計人員還應嚴格遵守醫(yī)院保密制度，保守其在執(zhí)行工作過程中知悉的秘密和相關信息。

第十一條  內部審計人員在辦理審計事項中，與被審計科室或者審計事項有利害關系的，應當遵守回避制度。

第三章 內部審計職責權限

第十二條  內部審計工作領導小組主要職責

（一）根據國家法律法規(guī)，制定醫(yī)院內部審計制度及工作規(guī)范；

（二）建立健全內部審計機構，確定內部審計工作小組的成員，合理配備內部審計人員，按規(guī)定開展內部審計工作；

（三）全面負責醫(yī)院內部審計工作的實施；

（四）審定醫(yī)院內部審計報告和整改報告等；

 （五）協調聯系上級審計機關及中介機構，加強溝通與

協作；

（六）審議或審定醫(yī)院內部審計相關的其他重大事項。

第十三條  醫(yī)院內部審計機構工作職責

（一） 擬定本單位內部審計規(guī)章制度、制定年度審計工作計劃；

（二）審計醫(yī)院年度業(yè)務計劃執(zhí)行情況；

（三）審計醫(yī)院及所屬企業(yè)財務收支及有關經濟活動；

（四）審計內部控制管理制度的執(zhí)行和落實；

（五）審計基本建設、修繕工程項目；

（六）審計各類專項資金的管理和使用；

（七）審計財務預算的執(zhí)行和財務決算；

（八）審計經濟管理和效益情況；

（九）開展資產購置和使用、藥品與醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務價格執(zhí)行、對外投資、“三公”經費使用等專項審計工作；

（十）督促落實審計發(fā)現問題的整改工作；

（十一）完成醫(yī)院領導及審計機關、上級主管部門內部審計機構交辦的審計事項。

第十四條  內部審計機構每年應當向職工代表大會提交內部審計工作報告。

第十五條 內部審計機構對審計工作中發(fā)現重大事項，應及時向醫(yī)院主要負責人報告。

第十六條 除涉密事項外，內部審計機構根據審計工作的需要，報主要負責人同意后，可委托具有相應資質的社會中介機構購買審計服務，并檢查監(jiān)督審計業(yè)務質量。

第四章 內部審計機構權限

第十七條 內部審計機構在履行職責時，具有下列權限：

（一）根據內部審計工作需要，要求被審計科室按時完整報送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內部控制、財政財務收支等有關資料（含相關電子數據，下同），以及必要的計算機技術文檔；

（二）參加醫(yī)院有關預算、采購、基建等會議，組織召開與審計事項有關的會議；

（三）檢查有關財政財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理的資料、文件和現場勘察實物；

（四）檢查有關計算機系統(tǒng)及其電子數據和資料；

（五）就審計事項中的有關問題，向有關科室和個人開展調查和詢問，取得相關文件和證明材料等資料；

（六）對正在進行違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為的，應及時向主要負責人報告，經同意作出臨時制止決定；

（七）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，應及時向主要負責人報告，經同意有權予以暫時封存；

（八）提出審計結果問題的整改要求和改進管理的建議；

第十八條  醫(yī)院黨組織、主要負責人應當定期聽取內部審計工作匯報，加強對內部審計工作規(guī)劃、年度審計計劃、審計質量控制、問題整改落實和隊伍建設等重要事項的管理。

第五章  審計實施 

第十九條   內部審計工作的主要程序：

（一）內部審計機構按照醫(yī)院主要負責人審批后的年度審計工作計劃實施；臨時增加的專項審計工作按照規(guī)定程序審批后實施。

（二）調查了解被審計科室的有關情況，編寫審計方案，根據審計方案向被審計科室發(fā)出審計通知書，在實施審計前三天，送達被審計科室；對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務，審計通知書可在實施審計時送達，被審計科室接到審計通知書后，應當做好接受審計的各項準備；

（三）審計人員在所負責的項目范圍內進行有關檢查、取證、分析、評價， 填寫審計工作底稿。審查核對發(fā)現的一般問題，可以隨時向有關科室和人員提出意見或建議，如發(fā)現重大問題，應及時向主要負責人匯報；

（四）審計終結后，審計小組依據相關法律法規(guī)和內部控制制度作出審計評價，對需要整改的事項提出審計意見和建議，形成內部審計小組的審計報告。

（五）內部審計小組對重要審計項目，在發(fā)出審計報告后一定時期，可以進行后續(xù)審計，檢查對審計的執(zhí)行情況和效果，提出后續(xù)審計報告。若發(fā)現新的重大問題，應作為新的審計項目，按程序進行；

（六）審計項目結束后，審計人員應將全部審計資料歸檔，建立完整的審計檔案，并按照有關規(guī)定保存。   

第二十條 ??內部審計機構應當加強內部審計信息化建設，提高審計能力、質量和效率。

第二十一條   內部審計機構應當建立健全審計檔案管理制度，并按照有關規(guī)定保管檔案資料。

第六章 審計結果運用

第二十二條  醫(yī)院建立健全審計發(fā)現問題整改機制，被審計科室主要負責人為整改第一責任人。內部審計小組出具的審計報告所提出整改事項的審計意見和建議，需征求被審計科室的意見。被審計科室在收到審計報告之日起10個工作日內送交書面整改意見。如有異議，被審計科室可提出書面材料，由審計小組連同該材料與審計報告一并上報醫(yī)院黨委會，經黨委會裁定后，被審計科室應當執(zhí)行，由內部審計部門監(jiān)督落實。

第二十三條  醫(yī)院對內部審計發(fā)現的典型性、普遍性、傾向性問題，應當及時分析研究，制定和完善相關管理制度，建立健全內部控制措施。

第二十四條  內部審計機構應當加強與內部紀檢監(jiān)察、組織人事、財務部門等其他內部監(jiān)督力量的協作配合，建立信息共享、結果共用，重要事項共同實施、問題整改問責共同落實等工作機制。內部審計結果及整改情況應當作為考核、任免、獎懲干部和制定相關決策的重要依據。

第二十五條  醫(yī)院對內部審計發(fā)現的重大違法違紀問題線索，應當按照管轄權限依法依規(guī)及時移送紀檢監(jiān)察機關、司法機關。

第七章 附則

第二十六條  本制度如有與國家相關法律法規(guī)或上級最新相關規(guī)定不一致之處，按照國家相關法律法規(guī)或上級最新相關規(guī)定執(zhí)行。

第二十七條   本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。